2025년 귀속 종합소득세 신고·납부 기한은 2026년 5월 1일~5월 31일이다. 사업소득·이자·배당·연금·기타소득 등 두 가지 이상의 소득이 있거나, 근로소득 외 소득이 연 300만 원을 초과하면 반드시 신고해야 한다. 기한을 넘기면 무신고 가산세(세액의 20%) 및 납부지연 가산세(일 0.022%)가 추가된다.
1. 신고 대상 및 제외 대상
다음 소득 유형 중 하나라도 해당하면 신고 의무가 발생한다.
- 사업소득(프리랜서·개인사업자 포함)
- 이자·배당소득 합계 연 2,000만 원 초과
- 주택임대소득 연 2,000만 원 초과 또는 등록 임대사업자
- 연금소득 연 1,500만 원 초과(사적연금 포함)
- 기타소득 연 300만 원 초과(강연료·원고료 등)
- 근로소득 연말정산 누락 또는 2개 직장 합산 미신고
반면 근로소득만 있고 연말정산을 완료한 직장인, 주택임대소득 연 2,000만 원 이하이면서 분리과세를 선택한 경우는 신고 의무가 없다.
2. 소득 유형별 세율·공제 한눈에 비교
| 항목 | 기준 세율 구간 | 주요 공제 항목 | 신고 방식 |
|---|---|---|---|
| 사업소득(개인사업자) | 6%~45% (누진) | 장부 경비, 기준경비율·단순경비율 | 일반 신고 또는 추계 신고 |
| 프리랜서(기타·사업소득) | 6%~45% (누진) | 단순경비율 적용, 인적공제 | 홈택스 모두채움 or 간편 신고 |
| 주택임대소득 | 분리과세 14% / 종합합산 6%~45% | 등록 임대: 필요경비율 60%, 기본공제 400만 원 | 분리과세·종합과세 선택 |
| 이자·배당소득(금융소득) | 2,000만 원 초과분 종합합산 | 원천징수세액 기납부세액 공제 | 일반 신고 |
| 연금소득(사적연금) | 분리과세 3%~5% / 1,500만 원 초과 시 종합합산 | 연금소득공제(최대 900만 원) | 분리과세·종합과세 선택 |
3. 홈택스 신고 단계별 절차
신고는 국세청 홈택스(hometax.go.kr) 또는 손택스(모바일 앱)에서 진행한다.
- 로그인 — 공동·금융인증서 또는 간편인증(카카오·네이버·PASS) 사용
- 신고서 선택 — [세금신고 → 종합소득세 신고 → 정기신고] 클릭
- 소득 자료 불러오기 — 홈택스 사전 채움 서비스로 원천징수 내역·지급명세서 자동 반영
- 공제 항목 입력 — 인적공제·보험료·의료비·교육비·기부금·신용카드 순으로 입력
- 세액 계산 확인 — 세액 계산 전 순소득과 세액을 급여 계산기 등으로 미리 추정해 두면 오류를 줄일 수 있다
- 납부 또는 환급 확인 — 세액이 1,000만 원 초과 시 분납 신청 가능(2개월 이내)
- 접수증 저장 — 접수 번호와 PDF 접수증 반드시 보관
노란우산공제(소기업·소상공인 공제) 납입액은 최대 연 500만 원까지 소득공제된다. 개인형 IRP 추가 납입 시 연 900만 원 한도로 세액공제(16.5%)를 받을 수 있어, 종합소득세 납부 전 가입 여부를 반드시 확인해야 한다.
4. 신고 유형 선택 기준
장부를 작성하지 않은 사업자는 추계 신고(단순경비율 또는 기준경비율)를 선택한다. 직전 연도 수입이 업종별 기준금액(예: 도·소매업 6,000만 원, 서비스업 3,600만 원) 미만이면 단순경비율 적용이 가능하다. 기준금액 이상이면 기준경비율 신고를 해야 하며, 이 경우 주요 경비(매입·임차료·인건비) 증빙서류를 반드시 갖춰야 한다.
- 지급명세서·원천징수 영수증 수집 완료 여부
- 인적공제 대상(배우자·부양가족) 소득 요건 확인 (연 100만 원 이하)
- 의료비·교육비 영수증 및 현금영수증 증빙 준비
- 사업소득 경비 증빙 서류(세금계산서·카드전표) 취합
- 노란우산공제·IRP 납입 확인서 발급
- 전년도 세액 및 중간예납 납부 내역 확인
- 분납 대상 여부(세액 1,000만 원 초과) 사전 검토
- 간편장부 미작성 사업자: 업종별 경비율 코드 확인
자주 묻는 핵심 질문 (FAQ)
Q. 프리랜서인데 수입이 연 500만 원 미만이면 종합소득세 신고를 안 해도 되나요?
기타소득으로 처리되는 강연료·원고료 등은 연 300만 원 이하이고 분리과세를 선택하면 신고 의무가 없다. 그러나 사업소득(3.3% 원천징수)으로 처리된 프리랜서 소득은 금액에 관계없이 종합소득세 신고 대상이다. 환급이 발생하는 경우 신고하지 않으면 환급금을 받을 수 없으므로 반드시 신고하는 것이 유리하다.
Q. 5월 31일까지 신고·납부를 못 했다면 어떻게 해야 하나요?
기한 후 신고는 국세청 홈택스에서 언제든 가능하다. 무신고 가산세(일반 20%, 부정 40%)와 납부지연 가산세(연 8.03%, 일 0.022%)가 적용된다. 다만 1개월 이내 기한 후 신고 시 무신고 가산세의 50%, 6개월 이내는 20%를 감면받을 수 있으므로 가능한 한 빨리 신고하는 것이 세금 부담을 줄인다.
Q. 주택임대소득을 분리과세(14%)와 종합과세 중 어떻게 선택해야 유리한가요?
다른 종합소득이 없거나 종합소득 과세표준이 1,400만 원 이하(세율 6%)라면 종합과세가 유리할 수 있다. 반대로 다른 소득이 많아 종합 세율이 15% 이상 적용되는 경우에는 분리과세 14%가 세 부담을 낮춘다. 홈택스 신고 화면에서 두 방식의 세액을 각각 계산해 비교한 후 선택하면 된다.
Q. 개인사업자가 장부를 아예 안 쓴 경우 어떤 방식으로 신고하나요?
장부 미작성 사업자는 추계 신고(국세청 고시 경비율 적용)를 선택한다. 직전 연도 수입이 업종별 단순경비율 기준금액(서비스업 2,400만 원, 도·소매업 6,000만 원 등) 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율을 적용한다. 기준경비율 신고 시에는 매입비·임차료·인건비 증빙이 없으면 경비로 인정받지 못하므로 증빙 관리가 필수다.
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